Учет доходов и расходов

Руководству предприятия необходима информация о результатах работы компании за определенный период в первую очередь для эффективного управления. Одним из показателей эффективности работы компании является прибыль и ее производные (EBIT, EBITDA, Маржинальная прибыль, прибыль до налогооблажения, чистая прибыль). Различные показатели прибыльности компании рассчитываются на основе данных о доходах и расходах предприятия. Поэтому от правильного учета доходов и расходов зависит корректность расчета прибыли и оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия за определенный период.

Как правильно учитывать доходы и расходы предприятий - это вопрос на который нет однозначного ответа. Все зависит от принятой методики учета или учетной политики предприятия. В управленческом учете в отличие от бухгалтерского могут применяться различные методы учета, например, кассовый метод, или методика учета по плановым ценам и т.д. Поэтому перед тем, как начинать вести учет доходов и расходов компании необходимо выработать методику, в соответствие с которой подготовить формы управленческой отчетности.

Большинство компаний ведет учет доходов и расходов в таблице Excel, но к сожалению, не всегда получаемые данные отражают реальную картину. Это обусловлено недоработкой методики учета, и невозможности проверки получаемых данных. Для того, чтобы быть уверенным, что все операции учтены корректно необходимо формировать полный комплект управленческой отчетности, включающий в себя - отчет о движении денежных средств, отчет о прибылях и убытках (или отчет о финансовых результатах, управленческий баланс, и расшифровка задолженностей по группам контрагентов).

Часто используемая аналитика при учете доходов и расходов:

- дата операции

- тип операции (приход или расход)

- вид операции (статья дохода или расхода)

- товарная группа (товар, номенклатура, продукция)

- организация / подразделение / филиал

- дополнительная аналитика: вид деятельности, ответственное лицо, ЦФО

Цель учета доходов и расходов

- контроль за финансовым результатом деятельности компании (отдельного юридического лица, подразделения или филиала)

- предотвращение хищений (контроль за расходами по статьям затрат, в т.ч. списание материалов, готовой продукции и т.д.)

- получение информации о структуре доходов и затрат (для последующей оптимизации расходов)

- получение информации о постоянных и переменных затратах, рентабельности того или иного вида деятельности, товара для последующего планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия и принятия управленческих решений

- осуществление функции мотивации руководителей подразделений на основе ключевых показателей эффективности и выполнении плановых показателей

Как реализован учет доходов и расходов в системе Управленческий учет - 4.1

1. Формируем справочник видов операций (классификатор статей) и определяем статьи, которые будут учитываться кассовым методом и статьи, учитываемые методом начисления

2. Заполняем необходимыми метаданными другие справочники системы: подразделения, филиалы, контрагенты, номенклатура (товар), услуги и т.д.

3. Создаем отчеты о финансовых результатах нужного формата

4. Начинаем работать в системе:

- вносим в систему ежедневно операции реализации товаров и услуг и затратах по операционной и финансовой деятельности предприятия

- формируем и анализируем финансовые отчеты (отчет о финансовых результатах, отчет о продажах и другие аналитические отчеты)

Преимущества учета доходов и расходов в системе Управленческий учет - 4.1

Общие преимущества системы

- невысокая стоимость владения программным продуктом

- масштабируемость системы (на неограниченное число компаний, юридических лиц, филиалов, подразделений и т.д.)

- простота работы в системе (ввод операций, формирование и настройка отчетов не требует дополнительных знаний)

- гибкие настройки системы (настройка и формирование любых отчетов, в любой аналитике, под любую методику учета)

- многопользовательская система с возможностью удаленного доступа через интернет

Преимущества системы в оценке эффективности работы предприятия

- возможность учета доходов и расходов по различным статьям и неограниченному количеству организаций (юридических лиц), подразделений, филиалов, товаров и услуг

- получение в отчетах необходимой детализации (требование ввода необходимой аналитики по заданным операциям позволяет сформировать отчет в нужном разрезе)

- информативные отчеты о рентабельности в целом по компании и отдельно по каждому филиалу, виду деятельности, продукту

- информативные отчеты о финансовом результате (прибылях и убытках): в динамике, с контролем отклонений от плановых показателей, с возможностью получения расшифровки по каждой сумме отчета (функция drill-down)